Исправление ставки НДС в чеке для ФФД 1.1

В настоящей статье приведены методические указания налогового органа о порядке применения ККТ, изложенные в Приложении к Письму ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции», при использовании онлайн кассы с нарушением требований законодательства Российской Федерации (ошибка в ставке НДС) для ФФД ККТ 1.1.

Кейс:

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Чек коррекции.png

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар - детскую игрушку Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером - 1 штуку со ставкой 10% на сумму 3211 рублей.

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными денежными средствами. При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в ставке НДС (неверно указана ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

При обнаружении ошибки кассиром 21.07.2018 в 11 часов 56 минуты сформирован кассовый чек коррекции, позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.

В 11 часов 58 минут того же дня кассир формирует новый кассовый чек коррекции, содержащий правильные фискальные данные, в том числе указывает ставку НДС 10%.

Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.1

1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма <2>	Печатная форма
1000		Наименование документа		кассовый чек
		Код формы ФД	3
1209		Номер версии ФФД	3
1048		Наименование пользователя <3>		ООО "Ромашка" (обязательно)
1018		ИНН пользователя <3>		1234567891 (обязательно)
1042		Номер чека за смену	8	8
1012		Дата, время	20.07.18 12:55	20.07.18 12:55
1038		Номер смены	35	35
1054		Признак расчета	1	приход
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1009		Адрес расчетов <3>		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
1187		Место расчетов <3>		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00
1031		Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	489.81	489.81
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060		Адрес сайта ФНС <3>		www.nalog.ru
1040		Номер ФД	122	122
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077		ФПД	3144062149	3144062149
		ФПС	формируется автоматически
1196		QR-код		формируется автоматически

2) Формирование пользователем кассового чека коррекции, позволяющего идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащего те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма <2>	Печатная форма
1000		Наименование документа		кассовый чек коррекции
		Код формы ФД	31
1209		Номер версии ФФД	3
1048		Наименование пользователя <3>		ООО "Ромашка" (обязательно)
1018		ИНН пользователя <3>		1234567891 (обязательно)
1042		Номер чека за смену	9	9
1012		Дата, время	21.07.18 11:56	21.07.18 11:56
1038		Номер смены	36	36
1054		Признак расчета	2	возврат прихода
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1173		Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)
1174	1177	Описание коррекции	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)
1174	1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009		Адрес расчетов <3>		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
1187		Место расчетов <3>		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00
1031		Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	489.81	489.81
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060		Адрес сайта ФНС <3>		www.nalog.ru
1192		Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149
1040		Номер ФД	131	131
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077		ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
		ФПС	формируется автоматически
1196		QR-код		(Рекомендован)

3) Формирование пользователем кассового чека коррекции, содержащего правильные фискальные данные.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма <2>	Печатная форма
1000		Наименование документа		кассовый чек коррекции
		Код формы ФД	31
1209		Номер версии ФФД	3
1048		Наименование пользователя <3>		ООО "Ромашка" (обязательно)
1018		ИНН пользователя <3>		1234567891 (обязательно)
1042		Номер чека за смену	10	10
1012		Дата, время	21.07.18 11:58	21.07.18 11:58
1038		Номер смены	36	36
1054		Признак расчета	1	приход
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1173		Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)
1174	1177	Описание коррекции	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)
1174	1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009		Адрес расчетов <3>		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
1187		Место расчетов <3>		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00
1031		Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	291.91	291.91
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060		Адрес сайта ФНС <3>		www.nalog.ru
1192		Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149
1040		Номер ФД	132	132
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077		ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
		ФПС	формируется автоматически
1196		QR-код		(Рекомендован)

--------------------------------

<1> В редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.

<2> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<3> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<4> Структура данных реквизитов "предмет расчета" (тег 1059) может присутствовать в версиях ФФД 1.0 или 1.05.