Формирование кассовых чеков ломбардами

ФНС опубликовала очередные методические указания, которые определяют порядок выставления кассовых чеков. Указания приложены к Письму Федеральной налоговой службы России от 13 августа 2019 г. N АС-4-20/16043@ и рассматривают случаи, когда ломбард предоставляет гражданину деньги по договору краткосрочного займа без права на досрочное погашение под залог имущества гражданина, а гражданин впоследствии погашает долг. Кроме того подробно описан порядок оформления кассовых чеков, когда гражданин не вернул займ, и ломбард продал невостребованный товар.

Обязанность публиковать методические указания возложена на налоговый орган законом (ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Текст методических указаний прилагаем:

Пример 16. Осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей.

 

ООО «Ломбард Ромашка» ИНН 1234567891 является ломбардом и осуществляет деятельность по предоставлению краткосрочных займов гражданам.
ООО «Ломбард Ромашка» применяет общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных.

14 декабря 2018 года между ООО «Ломбард Ромашка» и клиентом заключается краткосрочный договор займа № ЗБ фз919002 на следующих условиях:

• наименование заложенных вещей:

1. Брелок б/у (золото 585 1529*4,00/4,00) на сумму 6114 руб.;

2. Брелок С.К. б/у (золото 583 1529*3,00/3,00) на сумму 5586 руб.

• сумма оценки заложенных вещей – 11700 руб.
• дата предоставления займа – 14.12.2018
• срок предоставления займа – 6 месяцев
• дата возврата займа – 13.06.2019
• сумма предоставленного займа – 11700 руб.
• процентная ставка по займу - 10%
• процентная ставка по займу, исчисляемой из расчета на один календарный год - 20% годовых
• возможность и порядок досрочного (в том числе по частям) погашения займа или отсутствие такой возможности – отсутствует
• согласие или несогласие заемщика на то, что в случае неисполнения им обязательства, предусмотренного договором займа, обращение взыскания на заложенную вещь осуществляется без совершения исполнительной надписи нотариуса – клиент согласен

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, являющийся работником указанной организации, 14.12.2018 в 13 часов 13 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, формирует кассовый чек и выдает его на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Клиенту выдается заем наличными, и принимается в залог два товара (брелоки).

06 мая 2019 года клиент погашает задолженность по займу в размере 11700 руб. и проценты по займы в размере 1170 руб. Ему выдается кассовый чек на бумажном носителе и отдаются ранее заложенные вещи.

 

 

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

 

1.1. Предоставление краткосрочного займа ломбардом на сумму 11700 руб., под залог брелоков

 

 

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма[i]	Печатная форма
1000		Наименование документа		Кассовый чек
		Код формы ФД	3
1209		Номер версии ФФД	3
1048		Наименование пользователя[ii]		ООО «Ломбард Ромашка» (обязательно)
1018		ИНН пользователя2		1234567891 (обязательно)
1042		Номер чека за смену	8	8
1012		Дата, время	14.12.18 13:13	14.12.18 13:13
1038		Номер смены	35	35
1054		Признак расчета	3	Расход
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1009		Адрес расчетов2		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187		Место расчетов2		9 этаж
	1214	Признак способа расчета	4	ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ (рекомендовано)
1059	1212	Признак предмета расчета	19	ЗАЛОГ (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Брелок б/у (золото 585 1529*4,00/4,00)	Брелок б/у (золото 585 1529*4,00/4,00)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	6114.00	6114.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	6114.00	6114.00
1059	1214	Признак способа расчета	4	ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ (рекомендовано)
	1212	Признак предмета расчета	19	ЗАЛОГ (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Брелок С.К. б/у (золото 583 1529*3,00/3,00)	Брелок С.К. б/у (золото 583 1529*3,00/3,00)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	5586.00	5586.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	5586.00	5586.00
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	11700.00	11700.00
1031		Сумма по чеку наличными	11700.00	11700.00
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%3	0.00	0.00
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%3	0.00	0.00
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%3	0.00	0.00
1105		Сумма расчета по чеку без НДС3	11700.00	11700.00
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/1183	0.00	0.00
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1103	0.00	0.00
1060		Адрес сайта ФНС		www. nalog. ru
1084	1085	Наименование дополнительного реквизита пользователя	Договор займа (рекомендовано)	Договор займа (рекомендовано)
	1086	Значение дополнительного реквизита пользователя	№ ЗБ фз919002 (рекомендовано)	№ ЗБ фз919002 (рекомендовано)
1040		Номер ФД	122	122
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077		ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
		ФПС	формируется автоматически
1196		QR-код		формируется автоматически

 

1.2. Погашение задолженности.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма1	Печатная форма
1000		Наименование документа		Кассовый чек
		Код формы ФД	3
1209		Номер версии ФФД	3
1048		Наименование пользователя2		ООО «Ломбард Ромашка» (обязательно)
1018		ИНН пользователя2		1234567891 (обязательно)
1042		Номер чека за смену	13	13
1012		Дата, время	06.05.19 13:43	06.05.19 13:43
1038		Номер смены	48	48
1054		Признак расчета	1	Приход
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1009		Адрес расчетов2		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187		Место расчетов2		9 этаж
	1214	Признак способа расчета	4	ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
1059	1212	Признак предмета расчета	4	УСЛУГА (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Проценты по договору займа № ЗБ фз919002	Проценты по договору займа № ЗБ фз919002
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	1170.00	1170.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	1170.00	1170.00
1059	1214	Признак способа расчета	4	ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ (рекомендовано)
	1212	Признак предмета расчета	19	ЗАЛОГ (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Брелок б/у (золото 585 1529*4,00/4,00)	Брелок б/у (золото 585 1529*4,00/4,00)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	6114.00	6114.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	6114.00	6114.00
1059	1214	Признак способа расчета	4	ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ (рекомендовано)
	1212	Признак предмета расчета	19	ЗАЛОГ (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Брелок С.К. б/у (золото 583 1529*3,00/3,00)	Брелок С.К. б/у (золото 583 1529*3,00/3,00)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	5586.00	5586.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	5586.00	5586.00
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	12870.00	12870.00
1031		Сумма по чеку наличными	12870.00	12870.00
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%3	0.00	0.00
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%3	0.00	0.00
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%3	0.00	0.00
1105		Сумма расчета по чеку без НДС3	12870.00	12870.00
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/1183	0.00	0.00
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1103	0.00	0.00
1060		Адрес сайта ФНС		www. nalog. ru
1084	1085	Наименование дополнительного реквизита пользователя	Договор займа (рекомендовано)	Договор займа (рекомендовано)
	1086	Значение дополнительного реквизита пользователя	№ ЗБ фз919002 (рекомендовано)	№ ЗБ фз919002 (рекомендовано)
1040		Номер ФД	149	149
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077		ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
		ФПС	формируется автоматически
1196		QR-код		формируется автоматически

 

В случае если заем не был погашен заемщиком в срок, установленный договором займа, ломбард не вправе обратить взыскание на заложенную вещь в течение льготного месячного срока. Днем начала течения льготного месячного срока считается день, следующий за днем возврата займа, указанным в залоговом билете.

В течение льготного месячного срока и далее вплоть до дня реализации заложенной вещи ломбард не вправе увеличивать процентную ставку по займу, предусмотренную договором займа, ухудшать условия хранения заложенной вещи, а также взимать плату за ее хранение.

По истечении льготного срока клиент не исполнил обязательство, предусмотренное договором займа, в связи с чем ООО «Ломбард Ромашка» обратил взыскание на невостребованные вещи и продал их за сумму 11700 рублей.

При этом формирование кассового чека при реализации невостребованного имущества не зависит от способа продажи (аукцион и т.д.).

 

1.3. Продажа невостребованного товара за сумму 11700 руб.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма1	Печатная форма
1000		Наименование документа		Кассовый чек
		Код формы ФД	3
1209		Номер версии ФФД	3
1048		Наименование пользователя2		ООО «Ломбард Ромашка» (обязательно)
1018		ИНН пользователя2		1234567891 (обязательно)
1042		Номер чека за смену	7	5
1012		Дата, время	01.07.19 11:33	01.07.19 11:33
1038		Номер смены	1128	1128
1054		Признак расчета	1	Приход
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1009		Адрес расчетов2		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187		Место расчетов2		9 этаж
	1214	Признак способа расчета	4	Полный расчет
1059	1212	Признак предмета расчета	13	ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Брелок б/у (золото 585 1529*4,00/4,00)	Брелок б/у (золото 585 1529*4,00/4,00)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	6114.00	6114.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	6114.00	6114.00
1059	1214	Признак способа расчета	4	ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
	1212	Признак предмета расчета	13	ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Брелок С.К. б/у (золото 583 1529*3,00/3,00)	Брелок С.К. б/у (золото 583 1529*3,00/3,00)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	5586.00	5586.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	5586.00	5586.00
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	11700.00	11700.00
1031		Сумма по чеку наличными	11700.00	11700.00
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%3	0.00	0.00
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%3	0.00	0.00
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%3	0.00	0.00
1105		Сумма расчета по чеку без НДС3	11700.00	11700.00
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/1183	0.00	0.00
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/1103	0.00	0.00
1060		Адрес сайта ФНС		www. nalog. ru
1040		Номер ФД	11123	11123
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077		ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
		ФПС	формируется автоматически
1196		QR-код		формируется автоматически

 

 

[i] направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных

[ii] реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации

3 кассовый чек (БСО) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов: "сумма НДС чека по ставке 20%" (тег 1102), "сумма НДС чека по ставке 10%" (тег 1103), "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%" (тег 1104), "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105), "сумма НДС чека по расч. ставке 20/120" (тег 1106), "сумма НДС чека по расч. ставке 10/110" (тег 1107)