Формирование чеков при продаже комиссионером товаров
Законом установлено, что налоговики разрабатывают и публикуют "Методические указания по формированию фискальных документов" (ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ), по которым печатаются кассовые чеки. Подобные указания обязательны для исполнения, поэтому пользователям онлайн касс придется это учитывать.
Выполняя требование закона, Федеральная Налоговая Служба издала очередные методические указания по составлению кассовых чеков при продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров. Указания приложены к Письму ФНС России от 27.06.2019 №ЕД-4-20/12565@ "О направлении методических указаний".
Текст указаний прилагаем:
Пример 11.
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая основную систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей, в том числе комиссионной, и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 19 апреля 2019 года в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) следующие товары:
1. Монитор Товар 1 в количестве 1 шт. на сумму 24000 руб. (в том числе НДС 20% 4000 руб.) - собственные товары ООО «Ромашка»;
2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО «Лютик» ИНН 1231231231, применяющего УСН.
Итого: 34000 руб.
Оплата за товар произведена покупателем наличными денежными средствами.
При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
Согласно договору комиссии № 11 от 01.01.2019, комиссионер ООО «Ромашка» удерживает сумму своего вознаграждения в размере 500 руб. (5%) из денежных средств, причитающихся комитенту ООО «Лютик», при получении денежных средств от покупателя.
24 апреля 2019 года ООО «Ромашка» перечисляет денежные средства с учетом уже удержанной суммы своего вознаграждения со своего расчетного счета на расчетный счет ООО «Лютик» без предъявления электронного средства платежа. При этом контрольно-кассовая техника не применяется в соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
Формирование комиссионером кассового чека при продаже товаров
ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма1
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
Код формы ФД
3
+
1209
Номер версии ФФД
3
+
1048
Наименование пользователя2
ООО «Ромашка»
(обязательно)
+
1018
ИНН пользователя2
1234567891
(обязательно)
+
1042
Номер чека за смену
2
2
+
1012
Дата, время
19.04.19 13:45
19.04.19 13:45
+
1038
Номер смены
5
5
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0)
(обязательно)
ОСН
(рекомендовано)
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
1203
ИНН кассира
123456789012
(рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
1009
Адрес расчетов2
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
+
1187
Место расчетов2
9 этаж
+
1059
1212
Признак предмета расчета
1
ТОВАР
(рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета3
Монитор Товар 1
Монитор Товар 1
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
24000.00
24000.00
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 20%
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
24000.00
24000.00
+
1059
1212
Признак предмета расчета
1
ТОВАР
(рекомендовано)
может присутствовать
1222
Признак агента по предмету расчета
1 (номер бита 5)
Комиссионер
может присутствовать
1224
1171
Телефон поставщика
+7 (111) 111-11-11
+7 (111) 111-11-11
может присутствовать
1225
Наименование поставщика
ООО «Лютик»
(рекомендовано)
ООО «Лютик»
(рекомендовано)
может присутствовать
1226
ИНН поставщика
1231231231
1231231231
(рекомендовано)
+
1030
Наименование предмета расчета3
Детская кровать Товар 2
Детская кровать Товар 2
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
10000.00
10000.00
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
6
НДС не облагается
(рекомендовано)
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
10000.00
10000.00
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
34000.00
34000.00
+
1031
Сумма по чеку наличными
34000.00
34000.00
+
1081
Сумма по чеку (БСО) безналичными
0.00
0.00
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 20%
4000.00
4000.00
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
10000.00
10000.00
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120
0.00
0.00
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
1060
Адрес сайта ФНС
w w w. n a l o g. r u
w w w. n a l o g. r u
+
1040
Номер ФД
133
133
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
1077
ФПД
формируется автоматически
формируется автоматически
+
ФПС
формируется автоматически
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
Примечание
1 направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных
2 реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации
3 указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу)
Закажите обновление онлайн-кассы всего за несколько шагов!
Товары
- Комментарии
- POS системы. Что это такое?5
- RFID-технология18
- ЕГАИС6
- Инструкции по активации лицензий14
- Статьи по 54-ФЗ80
- Статьи по маркировке16
- Статьи по маркировке табачной продукции21
- Статьи по неисправностям касс45
- Статьи по платежным терминалам3
- Статьи по расходным материалам14
- Статьи по чипированию меховых изделий27
- Статьи по ЭВОТОР42
- Статьи про автоматизацию26
- Статьи про детекторы валют3
- Статьи про принтеры этикеток8
- Статьи про сканеры штрих-кодов8
- Статьи про электронные весы2