Чек коррекции при неприменении онлайн кассы для ФФД 1.0 или 1.05

В настоящей статье приведены методические указания налогового органа о порядке применения ККТ, изложенные в Приложении к Письму ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» для случая неприменения ККТ при расчетах с использованием версии формата фискальных документов 1.0 и 1.05.

Кейс:

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Чек коррекции.png

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар - детскую игрушку Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером 1 штуку на сумму 3211 рублей.

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными денежными средствами. При продаже не был сформирован и выдан клиенту кассовый чек. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

В целях освобождения от административной ответственности пользователь ККТ пробивает в уже открытой смене 1 августа 2018 года в 13 часов 13 минут кассовый чек коррекции и направляет в налоговый орган сообщение о допущенном нарушении и его исправлении.

Формирование кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.05 и 1.0

1) Продажа 20.07.2018 товара без выдачи чека
2) Формирование 01.08.2018 пользователем кассового чека коррекции.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма <2>	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000		Наименование документа		кассовый чек коррекции	+
		Код формы ФД	31		+
1209		Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048		Наименование пользователя <3>		ООО "Ромашка" (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя <3>		1234567891 (обязательно)	+
1042		Номер чека за смену	9	9	+
1012		Дата, время	01.08.18 13:13	01.08.18 13:13	+
1038		Номер смены	35	35	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1173		Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)	Может присутствовать
1174	1177	Описание коррекции	Неприменение ККТ (рекомендовано)	Неприменение ККТ (рекомендовано)	Может присутствовать
1174	1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18	Может присутствовать
1009		Адрес расчетов <3>		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23	+
1187		Место расчетов <3>		9 этаж	Может присутствовать
1059 <4>	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)
	1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз "Товар 1" с большим контейнером
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
	1023	Количество предмета расчета	1	1
	1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	Может присутствовать
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	291.91	291.91
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1040		Номер ФД	122	122
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077		ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
		ФПС	формируется автоматически
1196		QR-код		(Рекомендован)

--------------------------------

<1> В редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.

<2> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<3> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<4> Структура данных реквизитов "предмет расчета" (тег 1059) может присутствовать в версиях ФФД 1.0 или 1.05.